每日一练习题
1、【单选题】甲设计公司（下称“甲公司”）为增值税小规模纳税人，2022年6月提供设计服务取得含增值税价款202000元；因服务中止，当期退还给客户含增值税价款10100元。已知，甲公司适用1%的征收率，甲公司当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。
- 202000÷（1+1%）×1%=2000（元）
- 202000×1%=2020（元）
- （202000-10100）÷（1+1%）×1%=1900（元）
- （202000-10100）×1%=1919（元）
2、【单选题】根据烟叶税法律制度的规定，下列各项中，属于烟叶税纳税人的是（）。
- 销售香烟的单位
- 生产烟叶的个人
- 收购烟叶的单位
- 消费香烟的个人
3、【多选题】下列各项中，属于回避制度中所指的直系亲属的有（）。
- 夫妻关系
- 直系血亲关系
- 三代以内旁系血亲
- 姻亲关系
4、【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。
- 罚金
- 诉讼费用
- 税收滞纳金
- 罚款
5、【判断题】对县级以上地方各级人民政府工作部门的行政行为不服的，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。（）
- 正确
- 错误
6、【判断题】无论何种情形导致法人解散，均应依法清算。（）
- 正确
- 错误
每日一练答案
1、【正确答案】
C
解析:
本题考查简易计税方法计算增值税额。纳税人适用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减；扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减。注意，题中金额“含税”，需要进行价税分离，甲设计公司应缴纳的增值税=（202000-10100）÷（1+1%）×1%=1900（元），选项C正确。
2、【正确答案】
C
解析:
本题考查烟叶税纳税人。烟叶税纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位，选项C正确。
3、【正确答案】
A,B,C,D
解析:
国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及姻亲关系。
4、【正确答案】
A,C,D
解析:
法院判决由企业承担的诉讼费，属于民事性质的款项，可以据实在企业所得税税前扣除，故选项B不符合题目要求。在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出,具体是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。
5、【正确答案】
正确
解析:
题干表述对。
6、【正确答案】
错误
解析:
本题考查法人解散后清算情形。法人解散的，除合并或者分立的情形外，清算义务人应当及时组成清算组进行清算。本题所述错误。
热文排行
