每日一练习题
1、【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，其销售的钢笔标明零售价为18元/支，乙公司为甲公司的大宗客户，与甲公司之间业务往来较多，享有八折优惠（商业折扣）。已知增值税税率为13%。2020年12月1日，乙公司采购钢笔1万支，甲公司将销售额与折扣开在同一张发票上，则甲公司应缴纳增值税销项税额为（）元。
- 21205.3
- 19982.5
- 19862.07
- 16566.37
2、【单选题】根据增值税法律制度的规定，选择差额计税的旅游公司发生的下列支出中，在确定增值税销售额时可以扣除的是（）。
- 支付的广告制作费
- 替旅游者支付的酒店住宿费
- 支付的导游工资
- 支付的办公室租金
3、【多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中，应按照“销售服务——现代服务”税目计缴增值税的有（）。
- 会议展览服务
- 车辆停放服务
- 广播影视服务
- 餐饮住宿服务
4、【多选题】根据票据法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有（）。
- 转账支票
- 商业承兑汇票
- 银行本票
- 银行汇票
5、【判断题】某医药企业直接进口供残疾人专用的物品免征进口增值税。（）
- 正确
- 错误
6、【判断题】劳务派遣单位是劳动合同法所称的用人单位，应当履行用人单位对劳动者的义务。（）
- 正确
- 错误
每日一练答案
1、【正确答案】
D
解析:
因为销售额与折扣开在同一张发票上，所以增值税销项税额=18×10000×80%÷（1+13%）×13%=16566.37（元）。
2、【正确答案】
B
解析:
本题考查增值税销售额的确定中“差额计征”的情形。纳税人提供旅游服务可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额，选项B正确。另外，选择上述办法计算销售额的纳税人，向旅游服务购买方收取支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。选项ACD均为该公司自身发生的费用，在计算销售额时不可扣除。
3、【正确答案】
A,B,C
解析:
选项D:属于生活服务。
4、【正确答案】
A,C,D
解析:
选项B:个人不能使用商业汇票。
5、【正确答案】
错误
解析:
由“残疾人的组织”直接进口供残疾人专用的物品免征进口增值税。
6、【正确答案】
正确
解析:
本题考核劳务派遣。
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